• controllo di gestione
• legge 262
• audit
• sistema di controllo interno

La presente trattazione prevede una piccola descrizione dell'attività di Internal Audit e dei modelli di CoSo Report ed ERM utilizzati con riferimento ai sistemi di controllo interno.
Segue un quadro introduttivo della normativa utilizzata per sviluppare il caso analizzato, con particolare attenzione all'art. 154 bis del TUF "Il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari".
La seconda metà del lavoro svolto riguarda la descrizione di un incarico di Internal Audit volto alla valutazione del controllo interno sull'informativa finanziaria ai sensi dell'art. 154 bis del TUF.
La descrizione delle verifiche effettuate durante lo svolgimento dell'incarico a supporto del Dirigente Preposto si articola in due momenti ben definiti:
- la valutazione dell'adeguatezza del sistema di controllo interno, che riguarda la struttura dello stesso al fine di mitigare il rischio aziendale;
- la valutazione dell'efficacia del sistema di controllo interno, ovvero l’insieme delle attività volte a verificare che i controlli, siano operativi nel periodo considerato, ovvero svolti effettivamente in conformità a quanto previsto dalla struttura del sistema di controlli.
Il presente lavoro si conclude con le risultanze delle verifiche effettuate con particolare riguardo all'analisi del rischio residuo.