Tesi etd-11172017-222019 |
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Tipo di tesi
Tesi di laurea magistrale
Autore
DA VALLE, ALESSIA
URN
etd-11172017-222019
Titolo
IFRS 9 ed Impairment Test. Il caso: Gruppo Bancario Crédit Agricole Italia
Dipartimento
ECONOMIA E MANAGEMENT
Corso di studi
BANCA, FINANZA AZIENDALE E MERCATI FINANZIARI
Relatori
relatore Prof.ssa Bruno, Elena
Parole chiave
- ifrs 9
- svalutazione crediti
Data inizio appello
12/12/2017
Consultabilità
Completa
Riassunto
IFRS 9 ED IMPAIRMENT TEST
Il caso: Gruppo Bancario Crédit Agricole Italia
La presente tesi introduce il nuovo principio contabile, IFRS 9, che entrerà in vigore dal 1° gennaio 2018 e andrà a sostituire l’attuale principio IAS 39.
All’interno del documento spiegherò nel dettaglio i cambiamenti che il nuovo standard andrà ad apportare nei bilanci delle banche, focalizzandomi maggiormente sull’impairment.
L’ IFRS 9 prevede che la classificazione degli strumenti finanziari al Fair Value o al Costo Ammortizzato venga fatta in base alle categorie di business model e sull’analisi delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali dello strumento stesso.
La novità principale introdotta dal principio consiste nel nuovo modello di svalutazione, il quale impone di contabilizzare anticipatamente le perdite attese sui crediti (Expected Credit Losses – ECL), a differenza del modello precedente nel quale la perdita veniva contabilizzata solo quando essa si manifestava (Incurred Losses).
Per mostrare l’impatto di questo nuovo principio sui bilanci delle banche, ho svolto un’analisi quantitativa sul Gruppo Bancario Crédit Agricole Italia (GCAI). In seguito ho analizzato come il Gruppo ha applicato al suo interno l’IFRS 9 e quali conseguenze avrà questo standard sui crediti della banca.
Il caso: Gruppo Bancario Crédit Agricole Italia
La presente tesi introduce il nuovo principio contabile, IFRS 9, che entrerà in vigore dal 1° gennaio 2018 e andrà a sostituire l’attuale principio IAS 39.
All’interno del documento spiegherò nel dettaglio i cambiamenti che il nuovo standard andrà ad apportare nei bilanci delle banche, focalizzandomi maggiormente sull’impairment.
L’ IFRS 9 prevede che la classificazione degli strumenti finanziari al Fair Value o al Costo Ammortizzato venga fatta in base alle categorie di business model e sull’analisi delle caratteristiche dei flussi finanziari contrattuali dello strumento stesso.
La novità principale introdotta dal principio consiste nel nuovo modello di svalutazione, il quale impone di contabilizzare anticipatamente le perdite attese sui crediti (Expected Credit Losses – ECL), a differenza del modello precedente nel quale la perdita veniva contabilizzata solo quando essa si manifestava (Incurred Losses).
Per mostrare l’impatto di questo nuovo principio sui bilanci delle banche, ho svolto un’analisi quantitativa sul Gruppo Bancario Crédit Agricole Italia (GCAI). In seguito ho analizzato come il Gruppo ha applicato al suo interno l’IFRS 9 e quali conseguenze avrà questo standard sui crediti della banca.
File
| Nome file | Dimensione |
|---|---|
| Tesi_IFRS_9.pdf | 1.71 Mb |
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