• accertamento bancario
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• indagini finanziarie

Le indagini finanziarie, a seguito delle recenti modifiche normative diventano uno degli strumenti istruttori più incisivi per ricostruire le effettive disponibilità reddituali dei contribuenti sottoposti a controlli fiscali ed, eventualmente, rettificarne le dichiarazioni.
Muovendo da queste considerazioni è indubbio come si renda necessario prendere consapevolezza delle principali problematiche che il singolo soggetto si troverà ad affrontare una volta “investito” da tale modalità di accertamento onde evitare, ancorché estraneo a fattispecie evasive, di cadere nella rete del fisco.
E’ utile pertanto analizzare lo strumento istruttorio in oggetto procedendo, dopo un breve inquadramento storico/evolutivo, con l’analisi di quelli che ritengo essere i punti cruciali della disciplina. Partendo da una descrizione di quelli che sono i soggetti interessati da tali indagini, sia da un punto di vista oggettivo che soggettivo, passeremo a trattare le varie possibilità difensive che il contribuente ha a sua disposizione a seconda delle peculiarità della disciplina tenendo sempre il passo con gli orientamenti dottrinali e giurisprudenziali di attualità.